Górne stawki podatku od nieruchomości w 2016 r. Minister Finansów podał górne granice stawek kwotowych podatków i opłat lokalnych w 2016 r. Dzięki czemu poznaliśmy wysokość stawek maksymalnych podatku od nieruchomości, jakie będą obowiązywać w przyszłym roku. Stawki te będą nieco niższe niż w 2015 r. Minister Finansów w Gdy właścicielami nieruchomości są co najmniej dwie osoby, każda z nich zobowiązana jest do zapłaty podatku. Jest jednak pewien wyjątek. To sytuacja, w której w budynku wyodrębniono lokale. W takim przypadku opłaca się podatek od nieruchomości za mieszkanie, a także przypisaną część udziału w nieruchomości wspólnej. Wysokość podatku od sprzedaży nieruchomości w 2022 wynosi 19%. Warto jednak pamiętać, że jest on odliczany od uzyskanego dochodu, a nie całej wartości mieszkania czy domu. Opodatkowaniu podlega sprzedaż lub zamiana nieruchomości i praw majątkowych, jeśli pomiędzy datą jej nabycia/wybudowania a zbyciem nie minęło 5 lat (licząc Podatek od nieruchomości to opłata, którą ponoszą właściciele dóbr nieruchomych, czyli np. działek budowlanych, domów, garaży, mieszkań itp. Uiszcza się go za: wszystkie grunty, oprócz gruntów rolnych i lasów → w przypadku gruntów rolnych opłaca się podatek rolny w Opolu, zaś lasów - podatek leśny w Opolu; posiadane budynki; Pojęcie działki leśnej określa Ustawa z dnia 29 września 1991 r. o lasach oraz Ustawa z dnia 30 października 2002 r. o podatku leśnym. Lasem, w rozumieniu ustawy, są grunty leśne sklasyfikowane w ewidencji gruntów i budynków jako lasy. Natomiast zgodnie z ustawą o ochronie gruntów rolnych i leśnych: Co do zasady opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości nie podlegają użytki rolne, grunty zadrzewione i zakrzewione na użytkach rolnych lub lasy. Istotne jest to, że ww. wskazane grunty muszą być odpowiednio sklasyfikowane w ewidencji gruntów i budynków – nie wystarczy zatem, że na gruncie znajduje się na przykład las lub tereny 1 stycznia 2019 roku weszły w życie nowe przepisy podatkowe – bardzo istotne z punktu widzenia osób dziedziczących nieruchomości. Przed nowelizacją sprzedaż mieszkania ze spadku przed upływem 5 lat od jego nabycia wiązała się z obowiązkiem zapłaty podatku od uzyskanego w ten sposób dochodu. Można było uniknąć płacenia podatku. W konsekwencji nie każdy pustostan będzie wyłączony z opodatkowania podatkiem od nieruchomości. Na problematykę pustostanów zwrócił uwagę WSA w Rzeszowie w wyroku z 22 kwietnia 2013 roku (I SA/Rz 118/13). W uzasadnieniu wyroku czytamy, że zły stan budynku nie ma wpływu na wymiar podatku od nieruchomości, jeżeli nie stracił on Zgodnie z art. 2 ust. 1 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (t.j. Dz. U. z 2019 r. poz. 1170 z późn. zm., dalej: „u.p.o.l.”): „Opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości podlegają następujące nieruchomości lub obiekty budowlane: 1) grunty; 2) budynki lub ich części; 3) budowle lub ich części Ze znacznie większymi kwotami podatku muszą liczyć się właściciele budynków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej. Z 28,78 zł za m kw. w 2023 r. stawka wzrośnie maksymalnie do 33,10 zł za m kw. Właściciel lokalu usługowego o pow. 90 m kw. w 2024 r. będzie musiał zapłacić podatek w wysokości max. 2979 zł jrHoiu. Podatek od nieruchomości – aspekty prawne Maksymalną stawkę podatku od nieruchomości określa co rok Minister Finansów. Gminy mogą zadowolić się niższym podatkiem, bo to ich dochód, a nie państwa. Czy korzystają z takiej możliwości? Sprawdziliśmy, jaką stawkę podatku od nieruchomości zapłacą w 2022 r. mieszkańcy największych miast. Wysokość maksymalnych stawek podatku od nieruchomości, liczonego od powierzchni budynku/mieszkania lub gruntu, określa ustawa o podatkach i opłatach lokalnych. Jednak co roku Minister Finansów waloryzuje te stawki na podstawie wskaźnika cen towarów i usług. W 2022 r. właściciele nieruchomości, w tym ok. 9 mln właścicieli mieszkań i domów, muszą się liczyć z ok. 4% podwyżką. Podatek od nieruchomości – stawki w 2022 roku Jaki są stawki podatku od nieruchomości? Zgodnie z Obwieszczeniem Ministra Finansów w sprawie górnych granic stawek kwotowych podatków i opłat lokalnych na rok 2022, podatek od nieruchomości nie może przekraczać: od gruntów: związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, bez względu na sposób zakwalifikowania w ewidencji gruntów i budynków – 1,03 zł za m kw. (w 2021 r. – 0,99 zł); pod wodami powierzchniowymi stojącymi lub wodami powierzchniowymi płynącymi jezior i zbiorników sztucznych – 5,17 zł za 1 ha powierzchni (w 2021 r. – 4,99); pozostałych, w tym zajętych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego – 0,54 zł za m kw. (w 2021 r. – 0,52 zł); niezabudowanych objętych obszarem rewitalizacji, o którym mowa w ustawie z dnia 9 października 2015 r. o rewitalizacji, i położonych na terenach, dla których miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego przewiduje przeznaczenie pod zabudowę mieszkaniową, usługową albo zabudowę o przeznaczeniu mieszanym obejmującym wyłącznie te rodzaje zabudowy, jeżeli od dnia wejścia w życie tego planu w odniesieniu do tych gruntów upłynął okres 4 lat, a w tym czasie nie zakończono budowy zgodnie z przepisami prawa budowlanego – 3,40 zł za m kw. (w 2021 r. – 3,28 zł); od budynków lub ich części: mieszkalnych – 0,89 zł za m kw. powierzchni użytkowej (w 2021 r. – 0,85 zł); związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz od budynków mieszkalnych lub ich części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej – 25,74 zł za m kw. powierzchni użytkowej (w 2021 r. – 24,84 zł); zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu kwalifikowanym materiałem siewnym – 12,04 zł za m kw. powierzchni użytkowej (w 2021 r. – 11,62 zł); związanych z udzielaniem świadczeń zdrowotnych w rozumieniu przepisów o działalności leczniczej, zajętych przez podmioty udzielające tych świadczeń – 5,25 zł za m kw. powierzchni użytkowej (w 2021 r. – 5,06 zł); pozostałych, w tym zajętych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego – 8,68 zł za m kw. powierzchni użytkowej (w 2021 r. – 8,37 zł); od budowli – 2% ich wartości określonej na podstawie art. 4 ust. 1 pkt 3 i ust. 3–7. Warto wiedzieć - jak obliczyć podatek od nieruchomości? W przypadku budynków mieszkalnych maksymalna stawka podatku od nieruchomości wyniesie 0,89 zł za m kw., zaś grunty pod takimi budynkami mogą być opodatkowane stawką 0,54 zł za m kw. Zakładając opodatkowanie maksymalną stawką, właściciel domu o powierzchni 200 m kw., położonego na działce o powierzchni 1 tys. m kw. zapłaci w 2022 r. 718 zł. To o 28 zł więcej niż w roku 2021. Dużo bardziej skomplikowane jest obliczanie podatku od nieruchomości w budynkach wielorodzinnych, bo do powierzchni mieszkania dochodzi powierzchnia części wspólnych oraz udział w gruncie. Warto jednak wiedzieć, że zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych „powierzchnię pomieszczeń lub ich części oraz część kondygnacji o wysokości w świetle od 1,40 m do 2,20 m zalicza się do powierzchni użytkowej budynku w 50%, a jeżeli wysokość jest mniejsza niż 1,40 m, powierzchnię tę pomija się”. Mieszkańcy nowych bloków muszą też ewentualnie uiścić podatek od miejsca garażowego. Przy czym od jego statusu prawnego zależy wysokość stawki. Jeżeli garaż jest wyodrębnionym lokalem, to podlega opodatkowaniu stawką właściwą dla budynków „pozostałych” – w 2022 r. nie przekroczy ona 8,68 zł za m kw. (w 2012 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał uchwałę w tej sprawie – sygnatura akt II FPS 4/11). Jeśli zaś miejsce postojowe w garażu stanowi przynależność mieszkania, jest opodatkowane taką samą jak ono stawką, czyli maksymalnie 0,89 zł za m kw. Na szczęście kwoty podatku od nieruchomości - w przeciwieństwie do podatku dochodowego - nie trzeba obliczać samemu. Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych ceduje ten obowiązek na gminy, które muszą dostarczyć właścicielom nieruchomości stosowną decyzję. Trzeba też wiedzieć, że zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, to rady gmin określają ostateczną wysokość stawek podatku od nieruchomości, która może być niższa od stawek podanych przez Ministra Finansów. Gminy mogą też różnicować wysokość stawek, uwzględniając lokalizację, a także stan techniczny oraz wiek budynków. A jak to wygląda w praktyce? Czytaj również: Książeczka mieszkaniowa: zmiany w wypłatach premii gwarancyjnej W których miastach wzrośnie podatek od nieruchomości? Sprawdziliśmy, które największe miasta zdecydowały się na zastosowanie maksymalnych stawek podatku od nieruchomości, a które zadowoliły się niższą daniną. Okazuje się, że w 2022 r. największy podatek od nieruchomości zapłacą mieszkańcy Szczecina, Bydgoszczy, Łodzi, Poznania, Wrocławia, Krakowa, Gdańska i Warszawy. Są też i takie miasta, w których właściciele domów i mieszkań dostali podwyżki, choć pocieszeniem dla nich może być to, że radni nie obciążą ich stawkami wskazanych przez Ministra Finansów. Minimalnie mniej zapłacą mieszkańcy Olsztyna, Katowic czy Białegostoku. Co ciekawe, najniższy podatek od nieruchomości zapłacą mieszkańcy Zielonej Góry, gdzie stawka za mieszkanie lub dom jest niemal o połowę niższa od maksymalnej! Uchwały w sprawie określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości na 2022 rok: Podatek od nieruchomości w Warszawie Podatek od nieruchomości w Gdańsku Podatek od nieruchomości w Krakowie Podatek od nieruchomości we Wrocławiu Podatek od nieruchomości w Poznaniu Podatek od nieruchomości w Łodzi Podatek od nieruchomości w Katowicach Podatek od nieruchomości w Rzeszowie Podatek od nieruchomości w Kielcach Podatek od nieruchomości w Lublinie Podatek od nieruchomości w Białymstoku Podatek od nieruchomości w Olsztynie Podatek od nieruchomości w Bydgoszczy Podatek od nieruchomości w Toruniu Podatek od nieruchomości w Szczecinie Podatek od nieruchomości w Gorzowie Wielkopolskim Podatek od nieruchomości w Zielonej Górze Podatek od nieruchomości w Opolu Kto płaci podatek od nieruchomości, a kto nie płaci? Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych wyjaśnia, że obowiązek zapłacenia podatku od nieruchomości spoczywa na: właścicielach nieruchomości lub obiektów budowlanych, posiadaczach samoistnych nieruchomości lub obiektów budowlanych, użytkownikach wieczystych gruntów, w niektórych przypadkach – na posiadaczach zależnych nieruchomości lub ich części stanowiących własność państwa lub samorządu terytorialnego (w tej grupie mogą się znaleźć np. najemcy lokali użytkowych należących do gminy). Podatku od nieruchomości nie płacą np. rolnicy, bo oni są obciążani podatkiem rolnym. Z obu tych podatków zwolnienie są użytkownicy działek w Rodzinnych Ogrodach Działkowych, o ile powierzchnia zabudowy altany nie przekracza 35 m kw. Z kolei w imieniu posiadaczy spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu podatek od nieruchomości płaci spółdzielnia, która wlicza go w comiesięczne opłaty. Gmina może wprowadzić zwolnienia z podatku od nieruchomości. Warto więc sprawdź na jej stronie internetowej, czy można zapłacić mniej albo w ogóle nie płacić. Co ważne, obowiązek podatkowy powstaje z pierwszym dniem miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiło „zdarzenie powodujące władanie nieruchomością lub jej składnikami”. W przypadku np. kupna mieszkania lub domu, trzeba ten fakt zgłosić w gminie w terminie 14 dni od sfinalizowania transakcji. Działa to także w drugą stronę. Zgłoszenie sprzedaży nieruchomości w trakcie roku skutkować będzie obniżeniem podatku od nieruchomości. W największym skrócie chodzi o to, że płaci się go za okres, w którym było się właścicielem nieruchomości. Obowiązek zgłoszenia dotyczy także tych, którzy wybudują dom i w nim zamieszkają. Podatek będzie im naliczony od następnego roku. Po formularz „informacji o nieruchomościach i obiektach budowlanych" lub „deklaracji na podatek od nieruchomości” (dotyczy osób prawnych) można się zgłosić do gminy lub ściągnąć taki formularz z jej strony internetowej. Warto sprawdzić w swojej gminie, czy radni podjęli uchwałę, dzięki której można załatwić taką sprawę przez Internet. Do kiedy trzeba zapłacić podatek od nieruchomości? Indywidualni właściciele nieruchomości płacą podatek w czterech ratach proporcjonalnych do czasu trwania obowiązku podatkowego – do 15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada. Przy czym, jeśli wysokość podatku od nieruchomości nie przekracza 100 zł, trzeba go uregulować jednorazowo do 15 marca. Można to zrobić przelewem na rachunek podany w decyzji podatkowej lub w kasie urzędu miasta lub dzielnicy. Jeśli decyzja przyjdzie po terminie płatności raty – trzeba ja uregulować w ciągu 14 dni od odebrania decyzji. Gmina nie może skrócić tego czasu. Uwaga! Media często informują o oszustach, którzy podają się za urzędników i wręczają fałszywe wezwania do zapłaty podatku od nieruchomości lub proponują zapłatę podatku na miejscu. Więcej informacji dotyczących podatku od nieruchomości znajdziesz stronie „Gethome” na Google NewsMarek WielgoByły dziennikarz i redaktor z 27-letnim stażem w dużych redakcjach. 25 lat spędził w dziale gospodarczym Gazety Wyborczej, gdzie odpowiadał za cały obszar związany z budownictwem, rynkiem nieruchomości i mieszkalnictwem. Równocześnie pełnił tam funkcję redaktora naczelnego „Gazety Dom” – środowego dodatku „Wyborczej” o tematyce budowlanej i nieruchomościowej. Przez 2 lata był redaktorem naczelnym serwisu Dwukrotnie nominowany do prestiżowej nagrody „Grand Press” w kategoriach „dziennikarstwo specjalistyczne” oraz „news”. Obecnie ekspert którego analizy zamieszczają Dziennik Gazeta Prawna i Gazeta Wyborcza. Od 1 stycznia 2020 r. mamy kilka zmian, związanych z podatkiem od nieruchomości. Oprócz stawki, która wzrosła, mamy jeszcze parę innych istotnych kwestii. Co dokładnie musisz wiedzieć? Wiem, wiem, to już trzeci z kolei artykuł o podatkach 🙂 Wcześniej pisałem o rozliczaniu najmu mieszkania oraz pokazywałem jak wypełnić PIT, jeśli wynajmujemy mieszkanie. Mamy jednak początek roku i jest to czas, gdzie dość mocno wchodzimy w temat podatków i ich rozliczania. Dziś na tapetę bierzemy podatek od nieruchomości. Kto musi płacić podatek od nieruchomości? Jeśli jesteś: właścicielem posiadaczem samoistnym (czyli używasz nieruchomości, jakbyś był jego właścicielem, choć z prawnego punktu widzenia nim nie jesteś) użytkownikiem wieczystym posiadaczem mienia publicznego na podstawie zawartej umowy lub bez takiej umowy to płacisz podatek od nieruchomości za: grunt, który nie jest gruntem rolnym lub lasem budynek mieszkanie lub lokal użytkowy, które mają księgę wieczystą (są wyodrębnione prawnie) Zapytasz pewnie: a co jeśli jestem współwłaścicielem nieruchomości? Trafne pytanie 🙂 Jego opłacenie to obowiązek solidarnościowy. Co w praktyce oznacza, że nie ma znaczenia, czy opłaci go jeden ze współwłaścicieli, a później się rozliczą między sobą czy każdy osobno. Ważne tylko, żeby łączna kwota się zgadzała. Kto nie musi płacić podatku od nieruchomości? Mówi o tym art. 7 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. Tych wyłączeń jest trochę, więc nie wiem, czy jest sens, żebym wszystkie je tu wymieniał. Myślę, że najlepiej będzie jeśli sam zerkniesz do ustawy. Tutaj znajdziesz jej aktualną treść. Jakbyś miał jakieś wątpliwości, czy łapiesz się na zwolnienie to napisz do mnie. Postaram się pomóc i wyjaśnić 🙂 Od kiedy musisz płacić podatek od nieruchomości? Obowiązek podatkowy powstaje z pierwszym dniem miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstały okoliczności uzasadniające powstanie tego obowiązku. Tyle jeśli chodzi o cytat :), a teraz posłużmy się przykładem – jeśli kupiliśmy mieszkanie 17 maja, to obowiązek podatkowy mamy od 1 czerwca. Jeżeli obowiązek podatkowy ma związek z istnieniem budowli albo budynku lub ich części, to powstaje 1 stycznia roku następującego po roku, w którym budowa została zakończona albo w którym rozpoczęto użytkowanie budowli albo budynku lub ich części przed ich ostatecznym wykończeniem. Czyli jeśli przykładowo skończyliśmy budowę domu 17 maja 2020 r. to obowiązek podatkowy powstaje 1 stycznia 2021 r. Obowiązek podatkowy wygasa z upływem miesiąca, w którym ustały okoliczności uzasadniające ten obowiązek. Wracając do przykładu mieszkania – załóżmy, że sprzedałem je 20 lipca. Obowiązek podatkowy wygasa 31 lipca. Myślę, że jest to zrozumiałe. Jak wypełnić informację/deklarację? Jako że podatek od nieruchomości jest podatkiem lokalnym formularze mogą się nieznacznie różnić wyglądem w zależności od gminy. Tak czy inaczej najlepiej jest wejść na stronę internetową danej gminy (lub udać się do urzędu) i stamtąd pobrać druk. Ja posłużę się formularzem, znajdującym się na stronie Urzędu Miasta Gdańska. Na górze wpisujemy swój numer PESEL. W części zaznaczamy opcję „złożenie informacji”, w części miesiąc i rok. W części B zaznaczamy odpowiednie kratki w zależności od tego, czy jesteśmy właścicielem czy współwłaścicielem. W części C wpisujemy swoje dane. Natomiast cała część D dotyczy rodzajów nieruchomości, za które płacimy podatek. Od do wpisujemy liczbę metrów kwadratowych powierzchni użytkowej. Natomiast w części która dotyczy budowli wpisujemy jej wartość. Dlaczego tak? Dlatego, że inaczej liczy się podatek od nieruchomości, które – w rozumieniu przepisów – są budowlami (szczegóły poniżej, w akapicie Ile wynosi stawka podatku od nieruchomości?). Dodatkowo, oprócz informacji, należy wypełnić też załączniki. Opisujemy w nich szczegółowo przedmioty (nieruchomości), które podlegają opodatkowaniu (załącznik ZIN-1). Oraz – jeśli mamy do tego prawo – również te, które są zwolnione z opodatkowania (załącznik ZIN-2). Gdzie i w jakich terminach złożyć informację/deklarację? Do 14 dni od dnia, gdy: kupiłeś nieruchomość, zacząłeś z niej korzystać jak właściciel, zyskałeś prawo użytkowania wieczystego, zmieniła się wysokość podatku, bo na przykład sprzedałeś część gruntu. W przypadku np. budowy lub rozbudowy domu deklarację składasz wtedy do 15 stycznia przyszłego roku. Gdzie składasz dokumenty? W urzędzie gminy, na terenie której znajduje się nieruchomość. Możesz to zrobić osobiście, wysłać pocztą lub złożyć przez Internet, jeśli gmina daje taką możliwość. Ważna informacja: nawet jeśli korzystasz ze zwolnienia, to i tak złóż informację. Co dalej? Gmina przekaże Ci decyzję o wysokości podatku. Dopóki jej nie otrzymasz, nic nie musisz płacić. Jeśli w następnych latach nic się nie zmienia (czyli przykładowo dalej masz swoje mieszkanie) nie musisz już składać informacji. Gmina sama dostarczy decyzję. Jak i w jakich terminach zapłacić podatek od nieruchomości? Osoby fizyczne płacą podatek od nieruchomości w 4 ratach proporcjonalnych do czasu trwania obowiązku podatkowego – do 15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada roku podatkowego. Natomiast osoby prawne (przykładowo firma, która jest właścicielem nieruchomości) i jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej (w tym spółki nieposiadające osobowości prawnej) za poszczególne miesiące w ratach proporcjonalnych do czasu trwania obowiązku podatkowego – do 15. dnia każdego miesiąca, a za styczeń do 31 stycznia. W przypadku gdy kwota podatku nie przekracza 100 zł rocznie, płaci się go jednorazowo w terminie płatności pierwszej raty. Jeśli roczny podatek będzie niższy niż 7,80 zł, nie dostaniesz decyzji i w ogóle nie zapłacisz podatku. Podatek od nieruchomości możesz zapłacić przelewem lub w kasie. Ile wynosi stawka podatku od nieruchomości? Wysokość podatku od nieruchomości ustala gmina. Stawka nie może być jednak wyższa niż maksymalna, która jest ustalona w ustawie o podatkach o opłatach lokalnych. Są one różne w zależności od rodzaju nieruchomości. W 2020 r. są one wyższe niż w zeszłym roku. Powodem jest inflacja. Zgodnie z ustawą, maksymalne stawki ulegają zmianie, uwzględniając wskaźnik inflacji publikowany przez GUS z poprzedniego półrocza. A że w pierwszym półroczu 2019 r. inflacja wyniosła 1,8% mamy tego skutek w postaci wyższego podatku od nieruchomości w roku 2020. Aktualne maksymalne stawki kształtują się następująco: Grunty związane z prowadzeniem działalności gospodarczej, bez względu na sposób zakwalifikowania w ewidencji gruntów i budynków: 0,95 zł od 1 m2 powierzchni; Grunty pod wodami powierzchniowymi stojącymi lub wodami powierzchniowymi płynącymi jezior i zbiorników sztucznych – 4,80 zł od 1 ha powierzchni. Grunty pozostałe, w tym zajętych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego – 0,50 zł od 1 m2 powierzchni. Grunty niezabudowane objęte obszarem rewitalizacji, o którym mowa w ustawie z dnia 9 października 2015 r. o rewitalizacji (Dz. U. poz. 1777), i położonych na terenach, dla których miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego przewiduje przeznaczenie pod zabudowę mieszkaniową, usługową albo zabudowę o przeznaczeniu mieszkalnym obejmującym wyłącznie te rodzaje zabudowy, jeżeli od dnia wejścia w życie tego planu w odniesieniu do tych gruntów upłynął okres 4 lat, a w tym czasie nie zakończono budowy zgodnie z przepisami prawa budowlanego – 3,15 zł od 1 m2 powierzchni. Budynki lub ich części mieszkalne – 0,81 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej. Budynki lub ich części związane z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz budynki mieszkalne lub ich części zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej: 23,90 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej; Budynki lub ich części zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu kwalifikowanym materiałem siewnym – 11,18 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej. Budynki lub ich części związane z udzielaniem świadczeń zdrowotnych w rozumieniu przepisów o działalności leczniczej, zajętych przez podmioty udzielające tych świadczeń: 4,87 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej; Budynki pozostałe lub ich części, w tym zajęte na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego: 8,05 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej; Budowle – 2 % ich wartości określonej na podstawie art. 4 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. Czyli przykładowo, w 2020 r. za mieszkanie o pow. 45 m2 zapłacimy maksymalnie 36,45 zł podatku od nieruchomości za cały rok (45 m2 x 0,81 zł). A co jeśli masz mieszkanie i miejsce w hali garażowej, które posiada osobną księgę wieczystą? Za miejsce zapłacisz dodatkowo 8,05 zł / m2. Warto jeszcze zwrócić uwagę, że w przypadku budowli to nie powierzchnia, a jej wartość stanowi podstawę opodatkowania (rozróżnieniu, co jest budynkiem, budowlą, a co obiektem budowlanym poświęcę osobny artykuł). Miejmy też na uwadze fakt, że np. jeśli w mieszkaniu jest biuro (czyli jest związane z prowadzeniem działalności gospodarczej) to zapłacimy 23,90 zł / m2, a nie 0,81 zł / m2. Nie musisz wyliczać podatku samemu. Ty składasz informację/deklarację, a podatek wylicza gmina i dostarcza Ci decyzję. Podobał Ci się ten artykuł? Uważasz, że jest wartościowy i komuś jeszcze może się przydać? Udostępnij go proszę Podatek od gruntu – ile wynosi i kto go opłaca? Będąc właścicielem gruntu, trzeba liczyć się z ponoszeniem opłat za jego użytkowanie. Jedną z nich jest podatek od gruntów, który jest opłata od wieczystego użytkowania gruntu. Kto ma obowiązek uiszczać taki podatek i ile wynosi podwójny podatek od nieruchomości? Będąc właścicielem gruntu, trzeba liczyć się z ponoszeniem opłat za jego użytkowanie. Jedną z nich jest podatek od gruntów, który jest opłata od wieczystego użytkowania gruntu. Kto ma obowiązek uiszczać taki podatek i ile wynosi podwójny podatek od nieruchomości? | Foto: Shutterstock Co to jest podatek od gruntu i kto musi go płacić? Zacznijmy od wyjaśnienia, czym jest podatek gruntowy. Jest to opłata od wieczystego użytkowania gruntu. Określana jest również podwójnym podatkiem od nieruchomości. Dlaczego? Ponieważ, osoby fizyczne lub prawne, będące właścicielami lub użytkownikami wieczystymi, muszą płacić zarówno podatek od gruntów, jak i nieruchomości. Z tym że podatek od nieruchomości dotyczy nie tylko budynków i budowli, ale także gruntów, stąd nazwa podwójny podatek od nieruchomości. Kto musi uiszczać tę opłatę? Obowiązek opłacania podatku gruntowego dotyczy osób fizycznych i prawnych, które są właścicielami albo użytkownikami wieczystymi, a także jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej. Dodatkowo spoczywa on również na posiadaczach zależnych, którzy posiadają obiekty będące własnością gminy lub Skarbu Państwa. Ile wynosi podatek od gruntów? Jedną z podstawowych kwestii, które najbardziej interesują płatników podatku od gruntów, jest jego wysokość. Podatek ma stałą kwotę, która nie jest zależna ani od jakości gruntów, ani ich wartości. Za jej ustalenie odpowiadają władze gminy, na której znajdują się grunty. W jaki sposób wyliczana jest wysokość opłaty dla konkretnej nieruchomości? Jest ona liczona poprzez pomnożenie ustalonej przez gminę stawki przez wielkość powierzchni gruntu, będącego własnością konkretnej osoby. Obowiązują cztery stawki procentowe podatku, liczone od ceny danej nieruchomości. Mianowicie: 0,3% ceny nieruchomości, która jest przeznaczona np. pod obiekty sakralne, na cele obronności czy działalność charytatywną; 1% ceny nieruchomości na cele rolne, mieszkaniowe i działalność sportową; 2% ceny nieruchomości, która przeznaczona jest na działalność turystyczną; 3% ceny pozostałe nieruchomości gruntowe. Czytaj także w BUSINESS INSIDER Podstawą do naliczania tego podatku jest deklaracja, którą należy złożyć do wójta, burmistrza lub prezydenta – w zależności od miejsca położenia nieruchomości. Podatek płaci się w ratach, przez cały okres użytkowania wieczystego. Zazwyczaj uiszcza się go raz do roku z góry za bieżący rok. Płatność musi zostać uregulowana do 31 marca. Opóźnienia w płatności podatków skutkują naliczaniem karnych odsetek. Ich wysokość uregulowana jest w przepisach ordynacji podatkowej. Zwolnienie z podatku od gruntów W ustawie przewidziano również pewne wyłączenia. Zwolnione z opłaty są niektóre grupy gruntów, np. drogi czy nieużytki. Za jakie grunty nie trzeba zatem odprowadzać podatku? Przede wszystkim podatku gruntowego nie trzeba płacić, gdy jesteśmy właścicielem użytków rolnych oraz lasów. Jednak jest tu jedno „ale”. Nie mogą być one wykorzystywane do prowadzenia działalności gospodarczej, ponieważ wtedy normalnie należy rozliczyć podatek. Dodatkowo, opłaty od gruntów nie pobiera się, gdy są one własnością państw obcych lub międzynarodowych organizacji, są przeznaczone na siedziby konsulatów lub misji. Oprócz powyższych zwolnione z podatku gruntowego są grunty leżące pod wodami płynącymi i kanałami żeglownymi. Do tej grupy należą też grunty przeznaczone pod budowę dróg publicznych, a także leżące na terenach objętych ochroną. Dodatkowo gmina również może zadecydować o dodatkowych zwolnieniach z podatku od gruntów na jej terenie. Podatek od nieruchomości Jak wspomniano wyżej, z podatkiem gruntowym wiąże się też podatek od nieruchomości. Podatek ten płaci się: za grunty niebędące gruntami rolnymi lub lasem, za budynek, za mieszkanie albo lokal użytkowy wyodrębnione prawnie, czyli mające księgę wieczystą. Uiszczanie płatności za podatek od nieruchomości obowiązuje: właściciela nieruchomości, posiadacza samoistnego – osoba, kto używa gruntów jak właściciel, ale nim nie jest, użytkownika wieczystego gruntów będących własnością publiczną – państwa lub samorządu, posiadacza mienia publicznego na podstawie zawartej umowy lub bez niej. Z kolei obowiązują również wyłączenia z płatności tego podatku. Dzieje się tak w konkretnych sytuacjach. Jak wskazano na stronie rządowej gdy właściciel nieruchomości nie prowadzi działalności gospodarczej, nie płaci podatku od nieruchomości za: budynki gospodarcze lub ich części, które: wykorzystywane są do działalności leśnej/rybackiej; tworzą gospodarstwo rolne i służą działalności rolniczej; przeznaczone są na specjalną produkcję rolną, np. uprawę w szklarniach czy prowadzenie pasiek; grunty i budynki, które są wpisane do rejestru zabytków, gdy są utrzymywane i konserwujesz według przepisów o ochronie zabytków; nieużytki, użytki ekologiczne, grunty zadrzewione i zakrzewione; działki przyzagrodowe – gdy właściciel należy do rolniczej spółdzielni produkcyjnej i spełniasz jeden z warunków: jest w wieku emerytalnym, jest inwalidą I albo II grupy, osobą o znacznym lub umiarkowanym stopniu niepełnosprawności, osobą całkowicie niezdolną do pracy w gospodarstwie rolnym albo niezdolną do samodzielnej egzystencji; położone w rodzinnym ogrodzie działkowym: grunty, altany działkowe i obiekty gospodarcze o powierzchni zabudowy do 35 m2, np. drewutnia. Dodatkowo gmina, w której jest dana nieruchomość, może wprowadzić dodatkowe zwolnienia z podatku. Ile wynosi wysokość podatku od nieruchomości i od czego zależy? Przede wszystkim na jego wysokość ma wpływ powierzchnia gruntów i budynków lub ich części, a także stawka podatku, która przyjęła dana gmina. Maksymalne stawki podatku określa co roku Minister Finansów, waloryzując je na podstawie wskaźnika cen towarów i usług. Z kolei gmina sama ustala stawki podatku, jednak nie mogą być wyższe niż stawki maksymalne. Każdego roku gmina przesyła decyzję o wysokości podatku do jego podatników. W przypadku, gdy podatek od nieruchomości będzie niższy od 8,51 zł, w ogóle nie trzeba płacić podatku. Rezygnacja z określenia „względy techniczne” Od r. obowiązuje zmieniona definicja określenia „grunty, budynki i budowle związane z prowadzeniem działalności gospodarczej” zawarta w art. 1a ust. 1 pkt 3 ustawy z r. o podatkach i opłatach lokalnych ( z 2014 r., poz. 849 ze zm.; dalej: PodLokU). Grunty, budynki i budowle związane z prowadzeniem działalności gospodarczej Pierwszy człon definicji pozostał niezmieniony, nadal „grunty, budynki i budowle związane z prowadzeniem działalności gospodarczej” to „grunty, budynki i budowle będące w posiadaniu przedsiębiorcy lub innego podmiotu prowadzącego działalność gospodarczą”. Już sam fakt posiadania gruntów, budynków czy budowli przez przedsiębiorcę lub inny podmiot prowadzący działalność gospodarczą jest podstawowym i wystarczającym warunkiem prawnym do zaliczenia tych nieruchomości w poczet kategorii przedmiotów opodatkowania związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej. Nieistotna jest okoliczność faktycznego wykorzystywania, sposób czy intensywność tego wykorzystywania, co potwierdzają liczne orzeczenia sądów administracyjnych, tworzące stabilną i niekwestionowaną linię orzeczniczą (wyr. NSA z r., II FSK 1888/07 oraz wyr. WSA: z r., I SA/Wr 1575/07; z r., III SA/Wa 2010/08; z r., I SA/Gd 903/08; z r., I SA/Ol 85/09; z r., I SA/Ol 474/09; z r., I SA/Ol 722/09; z r., III SA/Po 107/09; z r., I SA/Gl 223/09; wszystkie dostępne w Legalis). Ważne Uznanie gruntu i budynku za związane z prowadzeniem działalności gospodarczej oznacza opodatkowanie podatkiem od nieruchomości według najwyższych stawek podatku od nieruchomości, tj. stawką od gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz stawką od budynków lub ich części związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej. Wyjątki w klasyfikacji według kryterium związku z prowadzeniem działalności gospodarczej Zmiana dotyczy drugiej części definicji „gruntów, budynków i budowli związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej” – określenia wyjątków od uznania gruntów, budynków i budowli jako związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej. Określenie wyjątków od uznania gruntów, budynków i budowli jako związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej do r. określa od r. określa art. 1a ust. 1 pkt 3 PodLokU, wymieniając: art. 1a ust. 2a PodLokU, wymieniając: 1. budynki mieszkalne oraz grunty związane z tymi budynkami, 2. grunty pod jeziorami, zajęte na zbiorniki wodne retencyjne lub elektrowni wodnych, 3. grunty, budynki i budowle, jeżeli nie są i nie mogą być wykorzystywane do prowadzenia działalności gospodarczej ze względów technicznych. 1. budynki mieszkalne oraz grunty związane z tymi budynkami, 2. grunty pod wodami powierzchniowymi stojącymi lub wodami powierzchniowymi płynącymi jezior i zbiorników sztucznych, 3. grunty niezabudowane objęte obszarem rewitalizacji, o którym mowa w ustawie z dnia 9 października 2015 r. o rewitalizacji, i położone na terenach, dla których miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego przewiduje przeznaczenie pod zabudowę mieszkaniową, usługową albo zabudowę o przeznaczeniu mieszanym obejmującym wyłącznie te rodzaje zabudowy, jeżeli od dnia wejścia w życie tego planu w odniesieniu do tych gruntów upłynął okres 4 lat, a w tym czasie nie zakończono budowy zgodnie z przepisami prawa budowlanego; 4. budynki, budowle lub ich części, w odniesieniu do których została wydana decyzja ostateczna organu nadzoru budowlanego, o której mowa w art. 67 ust. 1 PrBud, lub decyzja ostateczna organu nadzoru górniczego, na podstawie której trwale wyłączono budynek, budowlę lub ich części z użytkowania. Wyłączenie budynków mieszkalnych oraz gruntów związanych z tymi budynkami, będących w posiadaniu przedsiębiorcy lub innego podmiotu prowadzącego działalność gospodarczą, jako przedmiotów opodatkowania niekwalifikowanych jako związane z prowadzeniem działalności gospodarczej, pozostało niezmienione. Zmiana w zakresie gruntów pod wodami powierzchniowymi stojącymi lub wodami powierzchniowymi płynącymi jezior i zbiorników sztucznych ma wyłącznie charakter dostosowujący do zmiany wprowadzonej w art. 5 ust. 1 pkt 1 lit. b PodLokU. Budynki mieszkalne będące w posiadaniu przedsiębiorcy lub innego podmiotu prowadzącego działalność gospodarczą nie stanowią budynków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej i podlegają opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości według stawki od budynków mieszkalnych. Jeżeli budynek mieszkalny lub jego część, będący w posiadaniu przedsiębiorcy lub innego podmiotu prowadzącego działalność gospodarczą, jest zajęty na prowadzenie działalności gospodarczej, wówczas podlega opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości według stawki od budynków mieszkalnych lub ich części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej. Będące w posiadaniu przedsiębiorcy lub innego podmiotu prowadzącego działalność gospodarczą grunty związane z budynkami mieszkalnymi oraz grunty pod wodami powierzchniowymi stojącymi lub wodami powierzchniowymi płynącymi jezior i zbiorników sztucznych nie stanowią gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej. Grunty związane z budynkami mieszkalnymi podlegają opodatkowaniu stawką jak dla gruntów pozostałych, natomiast grunty pod wodami powierzchniowymi – stawką dla gruntów pod wodami powierzchniowymi stojącymi lub wodami powierzchniowymi płynącymi jezior i zbiorników sztucznych. Problemy ze zdefiniowaniem pojęcia „względy techniczne” Zmianie uległ ostatni element definicji związany z brakiem możliwości wykorzystywania przedmiotu opodatkowania do prowadzenia działalności gospodarczej ze względów technicznych. Względy techniczne nie zostały jednak w PodLokU zdefiniowane, co skutkowało pojawieniem się licznego orzecznictwa sądowego. Orzecznictwo Wykładnia użytego w art. 1a ust. 1 pkt 3 PodLokU wyrażenia „nie jest i nie może być wykorzystywany do prowadzenia działalności ze względów technicznych” prowadzi do wniosku, że oznacza ona obiektywne przeszkody sprawiające, że przedmioty opodatkowania nie są i trwale nie mogą być wykorzystywane w działalności gospodarczej. Chodzić tu może zatem zarówno o takie wady fizyczne budynków i budowli, które uniemożliwiają w sposób stały korzystanie z nich przez przedsiębiorcę, jak również o inne faktycznie występujące przeszkody. Wyłączenie z zakresu przedmiotów opodatkowania związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej dotyczy zatem sytuacji, gdy przedmiot ten nie jest i – jednocześnie – nie może być wykorzystywany do prowadzenia działalności gospodarczej ze względu na zdarzenie niezależne od podatnika (wyr. NSA z r., II FSK 1626/12 oraz z r., II FSK 1354/07, Legalis). Przejściowe niewykorzystywanie przez podmiot gospodarczy nieruchomości lub jej części służącej do wykonywania działalności gospodarczej nie daje więc podstaw do tego, by do wymiaru podatku od nieruchomości nie miały zastosowania do tej nieruchomości stawki przewidziane dla nieruchomości związanych z działalnością gospodarczą. Nieruchomość taka, mimo czasowego jej niewykorzystywania, z różnych przyczyn, nie przestaje być nieruchomością związaną z prowadzoną przez dany podmiot działalnością gospodarczą (por. wyr. NSA: z r., SA/Po 3225/95; z r., III SA 108/94; z r., SA/Kr 1020/92; z r., SA/Po 3225/95, wszystkie dostępne w Legalis). Poglądy te wyrażono także w orzecznictwie WSA (por. wyr. WSA w Lublinie z r., I SA/Lu 59/04; wyr. WSA w Białymstoku z r., I SA/Bk 95/06; wyr. WSA w Warszawie z r., I Sa/Wr 1404/2006; wyr. WSA w Lublinie z r., I SA/Lu 83/08, wszystkie dostępne w Legalis). Sformułowanie „grunty, budynki i budowle, które nie są i nie mogą być wykorzystywane do prowadzenia działalności gospodarczej ze względów technicznych” od r. zastąpiono określeniem „budynki, budowle lub ich części, w odniesieniu do których została wydana decyzja ostateczna organu nadzoru budowlanego, o której mowa w art. 67 ust. 1 PrBud lub decyzja ostateczna organu nadzoru górniczego, na podstawie której trwale wyłączono budynek, budowlę lub ich części z użytkowania”. Ważne Od r. wyłączenie dotyczy tylko dwóch przedmiotów opodatkowania: budynków i budowli, poza wyjątkiem pozostały grunty. Zgodnie z art. 67 ustawy z r. – Prawo budowlane ( z 2013 r., poz. 1409 ze zm.; dalej: PrBud, jeżeli nieużytkowany lub niewykończony obiekt budowlany nie nadaje się do remontu, odbudowy lub wykończenia, właściwy organ wydaje decyzję nakazującą właścicielowi lub zarządcy rozbiórkę tego obiektu i uporządkowanie terenu oraz określającą terminy przystąpienia do tych robót i ich zakończenia. Przepisu tego nie stosuje się do obiektów budowlanych wpisanych do rejestru zabytków. Zgodnie z przepisami art. 106 ustawy z r. – Prawo geologiczne i górnicze ( z 2015 r., poz. 196 ze zm.; dalej: PrGeolGórn) do projektowania, budowy, utrzymania i rozbiórki obiektów budowlanych zakładów górniczych stosuje się przepisy PrBud oraz odpowiednio przepisy rozdziału 2 i 5 PrGeolGórn. Od r. grunty, budynki i budowle związane z prowadzeniem działalności gospodarczej to grunty, budynki i budowle będące w posiadaniu przedsiębiorcy lub innego podmiotu prowadzącego działalność gospodarczą, z wyjątkiem: 1) budynków, budowli lub ich części, w odniesieniu do których została wydana decyzja ostateczna organu nadzoru budowlanego nakazującą właścicielowi lub zarządcy rozbiórkę nieużytkowanego lub niewykończonego obiektu budowlanego nie nadającego się do remontu, odbudowy lub wykończenia i uporządkowanie terenu oraz określającą terminy przystąpienia do tych robót i ich zakończenia; 2) budynków, budowli lub ich części, w odniesieniu do których została wydana decyzja ostateczna organu nadzoru górniczego, na podstawie której trwale wyłączono budynek, budowle lub ich części z użytkowania.

co to są grunty pozostałe w podatku od nieruchomości